С переходом на единый налоговый счёт распорядок стал одинаковым почти для всех платежей: сначала уведомление об исчисленных суммах, затем сама уплата. Уведомление подаётся до 25-го числа, деньги должны быть на счёте до 28-го.
Срок, который выпал на выходной или нерабочий праздничный день, переносится на ближайший следующий рабочий день — так устанавливает пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса. В таблице ниже перенос уже учтён.
Октябрь
Отчётность за девять месяцев: расчёт 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, декларация по налогу на прибыль. Плюс уведомление об исчисленных суммах и декларация по НДС за третий квартал.
Основание: срок 25 октября приходится на воскресенье, п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Уплата: первая треть НДС за третий квартал, авансовый платёж по УСН за девять месяцев, авансы по налогу на прибыль, НДФЛ и страховые взносы, авансовые платежи по имущественным налогам организаций.
Ноябрь
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов за ноябрь.
Уплата налогов и взносов: вторая треть НДС за третий квартал, НДФЛ, взносы.
Основание: срок 28 ноября приходится на субботу, п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Декабрь
Имущественные налоги физических лиц за 2025 год: налог на имущество, земельный и транспортный. Касается и предпринимателей — как обычных граждан.
Основание: п. 1 ст. 409, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 363 НК РФ
Уведомление об исчисленных суммах за декабрь.
Уплата: последняя треть НДС за третий квартал, НДФЛ, страховые взносы.
Что стоит сделать, не дожидаясь срока
- Сверить сальдо единого налогового счёта. Расхождение лучше найти в октябре, чем в конце декабря, когда инспекция уже начислила пени.
- Проверить, все ли уведомления поданы за прошедшие месяцы: без уведомления деньги на счёте есть, а зачесть их не во что.
- Посмотреть на налоговую нагрузку по году. Если она заметно ниже среднеотраслевой, вопросы обычно приходят в первом квартале — время подготовить объяснение есть сейчас.